Подоходный налог (НДФЛ - налог на доходы физических лиц) - это обязательный платеж, который удерживается с доходов граждан и перечисляется в государственный бюджет. Он является одним из основных источников формирования бюджета страны.
Содержание
Основные характеристики подоходного налога
| Критерий | Описание |
| Плательщики | Физические лица, получающие доход |
| Объект налогообложения | Доходы, полученные на территории РФ и за ее пределами |
| Налоговый период | Календарный год |
| Ставки налога | От 13% до 30% в зависимости от вида дохода |
Какие доходы облагаются подоходным налогом
- Заработная плата и премии
- Доходы от аренды имущества
- Доходы от продажи имущества
- Дивиденды по акциям
- Выигрыши и призы свыше 4 000 рублей
- Доходы от предпринимательской деятельности
Доходы, не подлежащие налогообложению:
- Государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности)
- Пенсии
- Компенсационные выплаты
- Алименты
Ставки подоходного налога в 2024 году
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Основная ставка для резидентов РФ |
| 15% | Доходы свыше 5 млн рублей в год |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Отдельные виды выигрышей и призов |
Как рассчитывается подоходный налог
Формула расчета:
Налог = (Доход - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Виды налоговых вычетов:
- Стандартные (на детей, инвалидов, ветеранов)
- Социальные (на обучение, лечение, пенсионные взносы)
- Имущественные (при покупке жилья, продаже имущества)
- Профессиональные (для ИП и лиц с творческими профессиями)
Порядок уплаты подоходного налога
- Для заработной платы - удерживается работодателем
- Для предпринимателей - рассчитывается самостоятельно
- При продаже имущества - декларируется и уплачивается самостоятельно
- Срок уплаты - до 15 июля года, следующего за отчетным
Ответственность за неуплату:
- Штраф 20% от неуплаченной суммы
- Пеня за каждый день просрочки
- Уголовная ответственность при крупных суммах
Подоходный налог является важным инструментом перераспределения доходов в обществе и основным источником финансирования социальных программ государства.
