Для самозанятых граждан правильный учет и отражение доходов является ключевым требованием налогового законодательства. Рассмотрим порядок формирования и предоставления сведений о доходах при работе в режиме самозанятости.
Содержание
Обязательные сведения о доходах
| Данные | Описание |
| Сумма дохода | Полная сумма полученной оплаты |
| Дата получения | День фактического поступления средств |
| Источник дохода | ФИО или наименование плательщика |
| Назначение платежа | Оказанная услуга или выполненная работа |
Порядок фиксации доходов
Через приложение "Мой налог"
- Регистрация каждой операции при поступлении средств
- Формирование электронного чека
- Автоматический расчет налога
- Передача данных в ФНС в реальном времени
Виды отчетных документов
- Электронные чеки - основной документ учета
- Выписки по банковскому счету - для подтверждения операций
- Договоры и акты - для подтверждения характера операций
- Налоговые уведомления - итоговые данные за период
Налоговые аспекты учета доходов
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка (физлица) | 4% |
| Налоговая ставка (юрлица/ИП) | 6% |
| Предельный годовой доход | 2,4 млн рублей |
| Срок оплаты налога | До 25 числа следующего месяца |
Хранение и предоставление данных
- Срок хранения документов - не менее 5 лет
- Обязанность предоставления по запросу ФНС
- Возможность экспорта данных из приложения
- Автоматическое формирование годовой отчетности
Особые случаи учета доходов
Авансы и предоплаты
Учитываются как доход в момент получения и облагаются налогом в текущем периоде, независимо от даты выполнения работ.
Возвраты средств клиентам
Отражаются как уменьшение дохода в периоде возврата при наличии подтверждающих документов.
Ответственность за нарушения учета
| Нарушение | Последствие |
| Неучтенный доход | Доначисление налога + штраф 20% от суммы |
| Просрочка оплаты налога | Пеня за каждый день просрочки |
| Превышение лимита доходов | Автоматическое прекращение статуса самозанятого |
