Сверка формы 6-НДФЛ - это процесс проверки соответствия данных отчета налоговым регистрам и первичным документам. Рассмотрим методику проведения сверки и выявления расхождений.
Содержание
Сверка формы 6-НДФЛ - это процесс проверки соответствия данных отчета налоговым регистрам и первичным документам. Рассмотрим методику проведения сверки и выявления расхождений.
Основные цели сверки 6-НДФЛ
| Контроль полноты | Проверка отражения всех выплат физлицам |
| Проверка точности | Соответствие сумм начислений и удержаний |
| Соблюдение сроков | Правильность отражения дат перечисления |
Пошаговый алгоритм сверки
1. Сверка с регистрами учета
- Сравните общую сумму доходов с данными книги учета доходов
- Проверьте соответствие сумм НДФЛ налоговым регистрам
- Сверите количество получателей доходов с кадровыми данными
2. Проверка внутренней согласованности отчета
| Раздел 1 | Суммы начисленного и удержанного налога |
| Раздел 2 | Даты фактического получения дохода и перечисления налога |
| Приложения | Детализация по видам выплат |
Методы выявления расхождений
- Сопоставление с данными 2-НДФЛ
- Проверка соответствия платежным ведомостям
- Анализ хронологии выплат и удержаний
- Сверка с банковскими выписками
Типичные ошибки при заполнении
- Несоответствие сумм в разделах 1 и 2
- Неправильное определение даты получения дохода
- Ошибки в указании КБК и ОКТМО
- Арифметические ошибки в расчетах
Инструменты для автоматической сверки
| 1С:Зарплата и управление персоналом | Встроенные отчеты для проверки 6-НДФЛ |
| Специализированные программы | Контур.Экстерн, СБИС, Такском |
| Сервисы ФНС | Проверка контрольных соотношений |
Рекомендации по проведению сверки
- Проводите сверку ежеквартально перед сдачей отчета
- Фиксируйте все выявленные расхождения
- Сохраняйте документы-основания для исправлений
- Привлекайте к проверке разных специалистов
