Форма 6-НДФЛ является важным налоговым отчетом для работодателей и налоговых агентов. Рассмотрим методы проверки корректности заполнения этого отчета перед сдачей в ИФНС.
Содержание
Форма 6-НДФЛ является важным налоговым отчетом для работодателей и налоговых агентов. Рассмотрим методы проверки корректности заполнения этого отчета перед сдачей в ИФНС.
Основные разделы для проверки
- Титульный лист
- Раздел 1: Обобщенные данные
- Раздел 2: Даты получения доходов и удержания налога
Пошаговая проверка 6-НДФЛ
1. Проверка титульного листа
Поле | На что обратить внимание |
ИНН/КПП | Соответствие данным организации |
Номер корректировки | "0" для первичной сдачи, "1" и более для уточненных |
Отчетный период | Правильный код периода (21-34, 51-54) |
2. Проверка раздела 1
- Сравните сумму начисленного дохода с данными бухучета
- Проверьте соответствие суммы НДФЛ (13% от дохода)
- Убедитесь в правильности исчисленного и удержанного налога
- Сверите сумму перечисленного налога с банковскими выписками
Проверка раздела 2
Ключевые моменты
- Дата получения дохода должна соответствовать последнему дню месяца начисления
- Дата удержания НДФЛ - день фактической выплаты дохода
- Дата перечисления налога - не позднее следующего рабочего дня после выплаты
- Для отпускных и больничных - особые сроки перечисления
Контрольные соотношения
Показатель | Соотношение |
Строка 020 | ≥ строки 030 (вычеты) |
Строка 040 | = (строка 020 - строка 030) × 13% |
Строка 070 | ≤ строки 040 |
Автоматизированные способы проверки
- Использование программных продуктов (1С, Контур.Экстерн)
- Проверка через онлайн-сервисы ФНС
- Применение встроенных проверок в бухгалтерских программах
Частые ошибки
- Несоответствие данных в разделах 1 и 2
- Неправильное указание дат выплат
- Арифметические ошибки в расчетах
- Неверное отражение вычетов
Заключение
Тщательная проверка формы 6-НДФЛ перед сдачей позволяет избежать штрафов и требований от налоговых органов. Особое внимание следует уделить контрольным соотношениям и соответствию данных бухгалтерского учета.